В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 есть некоторый функционал по ведению кадрового учета и . Он конечно не такой расширенный, как в 1С:Зарплата и управление персоналом, но все же, в небольших организациях его вполне достаточно. Ведение документов и отчетность соответствует законодательству и постоянно поддерживается и обновляется. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты учета страховых взносов в 1С 8.3 и рекомендации что делать, если они не начисляются.
Прежде, чем приступать к начислению страховых взносов, необходимо провести небольшую настройку программы. От нее зависит корректность расчетов. Страховые взносы – вещь серьезная, поэтому не пренебрегайте настройками и будьте внимательны.
Если ранее вы не указали систему налогообложения вашей организации, обязательно сделайте это в .
Настройка учета
Первым делом приступим к настройке учета наших взносов. Они настраиваются там же, где и зарплата. В меню «Зарплата и кадры» выберите пункт «Настройки зарплаты».
Перейдя по гиперссылке «Страховые взносы» в разделе «Классификаторы» вы можете просмотреть параметры расчета взносов. Заострять внимание на них не будем, так как данные в этих регистрах уже заполнены в типовой поставке конфигурации по действующему законодательству.
Теперь перейдем непосредственно к настройке учета наших взносов. В форме настройки зарплаты выберите пункт «Порядок учета зарплаты».
В самом низу открывшейся формы перейдите по ссылке для настройки страховых взносов.
В открывшемся окне перейдите в раздел «Страховые взносы» и заполните нужные поля.
Тариф по НС и ПЗ проставляется в зависимости от основного вида деятельности за прошлый год. Минимальный тариф — 0,2 процента. Он утверждается ФСС в который каждый год подаются документы для подтверждения основного вида деятельности.
Так же здесь можно настроить дополнительные взносы для тех профессий, кому они положены, и указать, есть ли работники с вредными условиями труда. В самой нижней части можно поставить отметку о перечислении дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с ФЗ №56 от 30.04.2008 года.
Статьи затрат
Для правильного страховых взносов нужно сделать еще одну настройку. В форме настройки зарплаты выберите пункт «Статьи затрат по страховым взносам». Именно здесь настраивается порядок отражения обязательных взносов с ФОТ на бухгалтерских счетах.
Перед вами откроется уже заполненный по умолчанию список. При необходимости его можно дополнить или откорректировать.
По умолчанию счет дебета будет 26, кредита — 69.
Начисления
Существует много различных видов начислений. Это оплата по окладу, больничный, отпуск и прочие. Для каждого из них необходимо настроить, должны ли с них уплачиваться страховые взносы.
Вернемся на форму настройки зарплаты. В разделе «Расчет зарплаты» выберем пункт «Начисления».
Перед вами откроется перечень всех начислений. Их можно редактировать или добавлять новые.
Откройте любое начисление. Вы увидите поле «Вид дохода». Именно от указанного в нем значения будет зависеть, начисляться по нему страховые взносы или нет. В нашем примере мы открыли одно из стандартных начислений, поэтому здесь уже все заполнено, но при добавлении новых не забывайте указывать вид дохода.
Начисление страховых взносов в 1С 8.3
Начисление страховых взносов производится одновременно с начислением зарплаты. Они находятся на вкладке «Взносы» соответствующего документа. Их расчет производится автоматически и подлежит ручной корректировке.
Посмотрим, какие же проводки по взносам сформировал этот документ начисления зарплаты.
Все получилось так, как настраивали. Счет дебета мы оставили по умолчанию 26, но при необходимости его можно изменить в настройках зарплаты (пункт «Способы учета зарплаты»).
Смотрите также небольшой видеоурок про начисление зарплаты в 1С 8.3:
Отчеты
Все рассмотренные ниже отчеты будут формироваться из меню «Зарплата и кадры» пункт «Отчеты по зарплате».
«Анализ взносов в фонды»
Данный отчет подробно и сводно отражает данные о суммах взносов по их видам с указанием начислений. Период формирования отчета задается пользователем.
«Налоги и взносы (кратко)»
Данный отчет очень удобен для ежемесячного формирования. Он выводится в разрезе сотрудников.
«Карточка учета страховых взносов»
Перерасчет страховых взносов
Бывают такие ситуации, когда нужно скорректировать уже начисленные ранее страховые взносы. Для этого в программе 1С:Бухгалтерия служит документ «Перерасчет страховых взносов».
В шапке документа заполните месяц начисления и расчетный период. В случае, когда доначисление нужно совершить, не затрагивая прошлые периоды, установите флаг в первом поле (см. рисунок ниже). Если изменения должны быть произведены задним числом, то установите флаг на втором поле (при необходимости формирования уточненного РСВ-1 за прошлый период).
Программа«1С Бухгалтерия 8.3» (ред. 3.0) позволяет, согласно действующему законодательству, рассчитывать и начислять все необходимые страховые взносы на зарплату работников с целью дальнейшей уплаты взносов и предоставления отчетности. Чтобы автоматический расчет взносов был правильным, в системе должны быть сделаны соответствующие настройки.
Применяемую в организации систему налогообложения необходимо указать в . Настройки, относящиеся непосредственно к взносам, устанавливают в той же форме, что и « »:
Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Настройки учета зарплаты
Здесь, в подразделе 1С 8.3 «Взносы: тарифы и доходы» можно предварительно просмотреть справочную информацию: перечень действующих скидок, видов доходов по взносам, значения предельной величины базы, виды тарифов.
Все эти справочники уже заполнены по умолчанию данными, актуальными на момент выпуска текущей версии программы. Возможно их дополнение или редактирование вручную.
Для непосредственной настройки взносов нужно в этой же форме перейти в подраздел «Главное» и открыть форму настроек учета зарплаты для организации. В ней на вкладке «Налоги и взносы с ФОТ» следует заполнить:
- Вид тарифа страховых взносов и период, с которого он действует. Доступны виды тарифа, соответствующие применяемой системе налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД).
- Параметры начисления дополнительных взносов . Если в нашей организации трудятся люди таких профессий, как фармацевты, шахтеры, члены летных экипажей или экипажей морских судов, нужно поставить отметку и заполнить для данной категории список должностей или судов (они доступны по ссылкам). Здесь же ставятся отметки в случае занятости работников в тяжелых или вредных условиях труда и применения спецоценки условий труда.
- Взносы от НС и ПЗ . Необходимо указать ставку взноса, утвержденную для организации органом ФСС.
Облагаемые взносами в 1С начисления
Каждому сотруднику назначается начисление для расчета зарплаты. Также существуют начисления для оплаты больничного или отпуска. Все они доступны в справочнике начислений.
Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Начисления
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
В форме начисления есть реквизит «Вид дохода», от которого зависит, будет ли это начисление облагаться взносами. В справочник уже занесено начисление «Оплата по окладу», имеющее вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами», и начисления для оплаты больничных с видом дохода, который называется «Государственные пособия обязательного соц. страхования, выплачиваемые за счет ФСС».
Если потребуется создать новые начисления, следует правильно указывать для них вид дохода.
Статьи затрат по страховым взносам
Статьи затрат нужны для правильного бухучета взносов. В программе уже есть статьи, которые используются по умолчанию: «Страховые взносы» и «Взносы в ФСС от НС и ПЗ» (а также аналогичные статьи для ЕНВД). Их перечень находится в специальном справочнике. Обратите внимание, что статьи затрат по взносам «привязаны» к статьям затрат по начислениям.
Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Статьи затрат по страховым взносам
Если необходимо использовать другие статьи, можно добавить их в справочник, указав связь со статьями затрат для начислений.
Начисление страховых взносов
Эта операция выполняется автоматически стандартным документом 1С 8.3 Бухгалтерия « » одновременно с начислением заработной платы.
Смотрите наше видео про пошаговое начисление заработной платы в 1С:
Зарплата и кадры/ Зарплата/ Все начисления
После заполнения начислений сотрудников на вкладке «Взносы» отображаются рассчитанные страховые взносы. Расчет выполняется согласно виду тарифа взносов для данной организации, а также видам дохода начислений.
При проведении данный документ, кроме проводок по начислению зарплаты, формирует и проводки бухучета по начислению взносов. Проводки выполняются в дебет тех же счетов бухучета, на которые отнесена заработная плата данных сотрудников, и по кредиту субсчетов бухгалтерского счета 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению». В качестве аналитики используются статьи затрат для страховых взносов.
Аналитические отчеты по страховым взносам
Чтобы просмотреть вид тарифа страховых взносов в 1С 8.3 без НС и ПЗ открываем закладку Тарифы страховых взносов :
Установим тариф по НС и ПЗ, выбрав закладки Настройки зарплаты – :
И установим дату начала применения тарифа в базе 1С 8.3 Бухгалтерия:
В 1С 8.3 можно просмотреть тарифы, действующие в предыдущие периоды, через функцию История.
Где в 1С 8.3 изменить тариф страховых взносов от несчастных случаев
На закладке Зарплата и Кадры выбрать Настройки зарплаты :
В этом регистре полезно просмотреть предельные величины страховых взносов по годам, установить тариф по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ):
Основные тарифы в негосударственные фонды в базе 1С 8.3 Бухгалтерия установлены по умолчанию. Однако тариф по НС и ПЗ необходимо установить самостоятельно.
Напомним, что тариф по НС и ПЗ устанавливается в зависимости от основного вида деятельности за предыдущий год. Для этого ежегодно в ФСС подаются документы на . Минимальный тариф по НС и ПЗ составляет 0,2%.
Для просмотра предельной величины базы в 1С 8.3 Бухгалтерия необходимо выбрать закладку Предельная величина базы страховых взносов :
Отражение страховых взносов в бухгалтерском учете
Бух.учет операций по страховым взносам отражается на счете 69 Расчеты по соц.страхованию и обеспечению.
Для определения счета учета затрат необходимо определить в каких подразделениях трудятся сотрудники (административный, производственный, вспомогательный, торговый персонал и пр). Таким образом, начисление взносов отражается по дебету следующих счетов учета затрат:
- Счет 08 – для сотрудников, занятых в процессе создания будущих объектов основных средств;
- Счет 20 – для производственного персонала, непосредственно осуществляющего процесс производства (выпуск) продукции;
- Счета 23, 25, 28, 29 – для персонала, которые косвенно относятся к производственному процессу;
- Счет 26 – для административного персонала;
- Счет 44 – для персонала, занятого в торговой деятельности (продавцы, менеджеры, водители, уборщицы и пр.);
- Счет 91 – для сотрудников, которые заняты осуществлением неосновной деятельности.
По умолчанию в программе 1С 8.3 Бухгалтерия уже установлен счет учета 26 – самый часто используемый среди счетов учета затрат:
- Счет 26 в целом по организации могут использовать организации, занимающиеся оказанием услуг.
- Также счет 26 могут использовать в учете производственные и торговые организации для учета начисления оплаты труда и взносов административного персонала.
Начисление страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия формируется автоматически при проведении регистра Начисление зарплаты:
В общем списке следует выбрать нужный месяц начисления зарплаты:
Открыть окно и приступить к просмотру уже автоматически начисленных страховых взносов:
В 1С 8.3 Бухгалтерия существует возможность просмотреть проводки (бухг. записи) по счетам учета затрат (сч. 08, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 91), нажав на функцию ДтКт:
Как настроить статьи затрат для страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия
Для каждого вида начисления в программе 1С 8.3 задаются : Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Начисления :
Правой кнопкой мыши, выбрав функцию Изменить , можно просмотреть на каком счете будет отражаться тот или иной вид начисления и непосредственно связанные с ним страховые взносы:
Как уже было написано ранее, важно определить к какому счету относить начисления оплаты труда и взносов в зависимости от деятельности сотрудника. Например, если сотрудник относится к административному персоналу или организация ведет деятельность по оказанию услуг, то все расходы будут отражаться на счете 26.
Стоит отметить, что в 1С 8.3 Бухгалтерия счет учета затрат по страховым взносам неразрывно связан со счетом учета затрат начисления зарплаты. Поэтому, выбрав счет по конкретному начислению, программа 1С 8.3 будет относить на этот же счет и начисленные взносы.
Следует также отметить, что начисление пособий за счет ФСС не относят на счета учета затрат. Бухгалтерская запись начисленных пособий будет иметь следующий вид:
- Дт 69.01 субсчет Расходы по страхованию ;
- Кт 70 Расчеты по оплате труда.
В целях просмотра начисления и уплаты страховых взносов за любой период (месяц, квартал, полугодие, год и т.д.) в 1С 8.3 Бухгалтерия формируется оборотно-сальдовая ведомость. Для ее формирования необходимо выбрать закладки Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету:
Как формируются отчеты в ПФР, во внебюджетные фонды и налоговый орган в 1С 8.3 Бухгалтерия
Сведения по начисленным страховым взносам хранятся в регистрах, из которых формируются отчеты во внебюджетные фонды и налоговый орган. Для этого на закладке Зарплата и кадры нужно открыть Отчеты по зарплате:
Из раздела Анализ взносов в фонды:
Можно получить подробную информацию об облагаемых суммах в разрезе вида начисления и по видам взносов за любой период:
Для обобщенной информации по начисленным взносам и НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия формируется регистр Налоги и взносы (кратко):
Такой вид отчета можно выводить на бумажный носитель ежемесячно:
Ежегодно выводить на бумажный носитель и сверять суммы начислений по каждому сотруднику можно сформировав рекомендованную ПФР форму Карточки индивидуального учета сумм начисленных вознаграждений и выплат, а также начисленных страховых взносов за год:
Карточка учета страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия, в которой данные по начислениям отражаются помесячно и нарастающим итогом с начала года может иметь следующий вид:
Перерасчет (корректировка) страховых взносов
Иногда бухгалтерам в базе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 приходится проводить перерасчет взносов за прошлые периоды. Для настройки автоматического перерасчета в 1С 8.3 необходимо через закладку Зарплата и кадры выбрать Перерасчеты страховых взносов – Создать:
Для исправления ошибок за предыдущие месяцы, не затрагивающие прошлый отчетный период, галочку нужно поставить напротив позиции Самостоятельное доначисление взносов для исправления ошибок, установив при этом месяц, в котором отражается корректировка и дата (последний день месяца).
На закладке Сведения о доходах методом Подбора выбрать сотрудника, месяц за который доначисляются взносы, а также сумму:
Если доначисление затрагивает прошлый отчетный период, по которому необходимо будет сдавать корректировочный (уточненный) отчет, то необходимо дополнительно поставить галочку напротив позиции Регистрировать для уточняющего отчета за прошлый период . После автоматического расчета доначисления нажать Провести и закрыть .
Отражение взносов и начислений физическим лицам, не являющимися сотрудниками
В хозяйственной деятельности организации могут осуществляться выплаты физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации, но с которых уплачиваются взносы (кроме НС и ПЗ). Например, по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
В данном случае необходимо Создать документ Операции учета взносов через закладку Зарплата и кадры:
В начале календарного года бухгалтеру необходимо сверить тарифы страх.взносов, утвержденных для компании действующим законодательством. Не секрет, что при нынешнем уровне автоматизации учета, ошибки возникают только в том случае, если в систему были внесены неверные сведения. Ниже мы рассмотрим, как проверить установленные тарифы страховых взносов в 1С и при необходимости внести корректировки.
Где искать тарифы в 1С
С 1 января 2017 года НК РФ (часть вторая) дополнен главой 34 «Страховые взносы», устанавливающей помимо плательщиков и объекта налогообложения, также размеры страховых взносов. Проверив тарифы, установленные для вашей компании, вы можете перейти непосредственно в меню системы 1С «Справочники/Настройка зарплаты/Классификаторы/Страховые взносы».
В открывающемся окошке вы увидите вкладки:
- Страх.взносы, скидки к доходам;
- Виды доходов по страховым взносам;
- Предельная величина базы страховых взносов;
- Тарифы страх.взносов.
Нас интересует последняя вкладка «Тарифы страховых взносов». Здесь установлен перечень видов тарифов, установленных действующим законодательством. Воспользовавшись возможностью поиска вида тарифов, находим индивидуальный тариф для вашей организации, например для организации-с/х производителя, уплачивающего ЕСХН.
Щелкнув два раза по ячейке с размером тарифа, мы увидим всплывающее окно, позволяющее редактировать размеры установленных тарифов.
Последовательно можно выбрать период, на который распространяется размер тарифа, вид и размер тарифа. К тарифам страх.взносов относятся взносы на пенсионное, соц- и мед- страхование. На текущий год они установлены соответственно в следующих размерах: 22%, 2,9% и 5,1%. В случае обнаружения расхождений, вы легко сможете отредактировать размеры страховых взносов.
Помимо указанного метода настройка страховых взносов в 1С может устанавливаться и через меню «Администрирование/Параметры учета/Настройка зарплаты». Далее находим известный нам уже подраздел «Классификаторы/Страховые взносы».
Установка размеров страховых взносов делается так же, как описано выше.
Настройка взноса в ФСС от НС и профзаболеваний
Важно! В соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 года №55, организации обязаны подтверждать основной вид экономической деятельности за предшествующий год. Для этого необходимо представить следующий перечень документов в территориальный отдел ФСС:
- Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности;
- Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу.
Формы бланков указанных заявлений вы найдете на официальном сайте ФСС в разделе «Информация для работодателей (формы отчетности, бланки)».
На основании представленных сведений ФСС устанавливает тариф взноса от НС и профзаболеваний на очередной финансовый год.
После получения указанной справки бухгалтеру необходимо перейти в меню «Администрирование/Параметры учета/Настройка зарплаты».
Внизу открывшегося окна найти вкладку «Настройка налогов и отчетов». В перечне строк слева курсор необходимо навести на строку «Страховые взносы». Будет активирована возможность редактирования страховых взносов от несчастных случаев на производстве.
При необходимости, нажав на ячейку «Дополнительные взносы» открывается возможность выбора перечня должностей, имеющих индивидуальные размеры страховых взносов. Также 1С позволяет ввести дополнительные должности самостоятельно.
Настроить тариф взноса от несчастных случаев и профзаболеваний возможно и иным способом, через меню «Справочники/Настройка зарплаты/Настройка учета зарплаты» и далее по уже известной вкладке «Настройка налогов и отчетов».
Расчет по страховым взносам – ежеквартальный отчет, который с 2017 года обязаны представлять все работодатели. Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам в программе 1С.
Общие сведения
Расчет по страховым взносам по сути заменяет собой ранее представлявшиеся РСВ-1 и 4-ФСС в части Раздела I, содержит информацию о расчете взносов:
- на обязательное пенсионное страхование (в т.ч. по дополнительным тарифам);
- обязательное медицинское страхование;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Кроме того, в Расчете по страховым взносам приводится расчет взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности, по которым ранее мы отчитывались по форме РВ-3, а также расчет взносов за главу и членов крестьянских (фермерских) хозяйств (ранее применялся РСВ-2).
Состав расчета
Расчет по страховым взносам состоит из
- Титульного листа;
- Раздела 1 с приложениями;
- Раздела 2;
- Раздела 3.
В Разделе 1 приводятся сводные данные о начисленных страховых взносах по видам страхования в целом по организации. Раздел 2 предназначен для заполнения по страховым взносам глав крестьянских (фермерских хозяйств) и представляется только по итогам года. Раздел 3 – персонифицированные сведения, заполняется на каждого работника организации.
В обязательном порядке представляются следующие разделы расчета:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- Подраздел 1.1 (по взносам на ОПС);
- Подраздел 1.2 (по взносам на ОМС);
- Приложение N 2 к Разделу 1 (по взносам на ОСС);
- при наличии работников заполняется также Раздел 3.
Следующие разделы представляются при наличии данных для их заполнения:
- Подразделы 1.3.1, 1.3.2 – если уплачиваются взносы по дополнительным тарифам;
- Подраздел 1.4 — если уплачиваются взносы на дополнительное социальное обеспечение;
- Приложение N 3 – если были расходы на выплату пособий;
- Приложение N 4 – если были расходы на пособия, финансируемые за счет Федерального бюджета;
- Приложения NN 5, 6, 7 – если организация применяет пониженный тариф страховых взносов, который требует обоснования;
- Приложение N 8 – заполняется ИП с патентной системой;
- Приложение N 9 – если в организации работают временно пребывающие иностранные граждане;
- Приложение N 10 – если организация использует труд студентов в стройотрядах:
Пример заполнения в 1С
Заполнение расчета по страховым взносам в 1С рассмотрим на следующем простом примере:
| Работник | Заработок за 1 кв. 2017 | Взносы на ОПС | Взносы на ОМС | Взносы на ОСС |
| Афанасьев А.А | По окладу 150 000 руб. | 33 000 | 7 650 | 4 350 |
| Лопырева Л.Л. | По окладу 150 000 руб. | 33 000 | 7 650 | 4 350 |
| Ромашкина А.А, | В отпуске за свой счет | 0 | 0 | 0 |
| Ромашкин Р.Р. | Премия за прошлый период 10 000 руб. | 2 200 | 510 | 290 |
| Всего: | 68 200 | 15 810 | 8 990 |
Для составления расчета по страховым взносам в 1С используется соответствующий регламентированный отчет, он включен в категорию отчетов Налоговая отчетность :
Для расчета по страховым взносам реализовано автоматическое заполнение по данным информационной базы, для этого используем кнопку Заполнить :
Схема проверки расчета
Расчет по страховым взносам удобно проверять по следующей схеме:
- сначала проверяем сведения о заработке и взносах на ОПС на каждого работника в Разделе 3;
- затем расчеты по взносам в целом по организации – Подраздел 1.1. (расчет по ОПС), Подраздел 1.2 (расчет по ОМС), Приложение N 2 (расчет по ОСС);
- обращаем внимание, что данные Подраздела 1.1 должны коррелировать с данными Раздела 3, т.е. взносы на ОПС в целом по организации должны складываться из сумм взносов на ОПС по каждому работнику;
- в последнюю очередь проверяем Раздел 1, так как он содержит итоговые данные о начисленных страховых взносах по организации.
Заполнение титульного листа
Титульный лист расчета по страховым взносам заполняется полностью автоматически на основании данных справочника Организации :
Если какие-то сведения на титульном листе не заполнились, то следует внести их в справочник Организации и обновить расчет по кнопке Еще — Обновить (именно обновить, а не перезаполнить).
Заполнение Раздела 3
Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа.
Сведения о работнике должны быть включены в Раздел 3:
- даже если в отчетном периоде ему ничего не выплачивалось, но он является нашими работником по ТД или ГПД;
- даже если он был уволен в прошлом отчетном периоде, но в текущем отчетном периоде были начисления, на которые были начислены взносы.
Для каждого застрахованного лица заполняются:
- Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице» — эта информация заполняется на основании данных справочника Сотрудники ;
- Подраздел 3.2.1 — приводятся сведения о заработке работника и начисленных взносах на ОПС с сумм, не превышающих предельную величину базы. Сведения приводятся в разрезе месяцев отчетного периода и кодов категории застрахованного лица.
Для работника, который весь 1 квартал 2017 г. находился в отпуске за свой счет Подраздел 3.2.1 не заполняется, т.е. на него мы передаем только персональные данные.
Код категории застрахованного лица определяется по виду тарифа страховых взносов, применяемом в организации, а также наличия у работника статуса временно пребывающего или временно проживающего иностранного гражданина. Для работников организации ООО «Апельсин» используется код категории НР .
В нашем примере Подраздел 3.2.1 будет заполнен следующим образом:
Заполнение Приложения N 1
Приложение N 1 к Разделу 1 заполняется в разрезе кодов тарифа плательщика. В нашем примере код тарифа плательщика равен 01, что соответствует основному тарифу и основной системе налогообложения:
Расшифровку кодов тарифов можно посмотреть два раза щелкнув левой клавишей мыши по коду, откроется форма выбора кода тарифа плательщика с информацией по применяемой системе налогообложения и тарифу страховых взносов:
Заполнение Подраздела 1.1
В Подразделе 1.1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Данные приводятся:
- нарастающим итогом с начала расчетного периода;
- за последние 3 месяца отчетного периода;
- отдельно за каждый месяц отчетного периода.
В нашем примере в подразделе 1.1 заполняется информация:
- о количестве застрахованных лиц;
В первый месяц в строку с данными об общем количестве застрахованных лиц (строка 010) будут включены все сотрудники, в том числе уволенный, которому была в январе 2017 г. выплачена премия и сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет. В строке, показывающей количество лиц, с выплат которым начислены взносы (строка 020) уже будет отсутствовать сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет.
В двух последующих месяцах информация по строкам не будет содержать данных об уволенном сотруднике, т.к. выплат ему больше организация не производила.
- о сумме выплат, базе для начисления взносов и сумме исчисленных взносов по ОПС;
Для проверки информации, попавшей в Расчет по страховым взносам, можно воспользоваться отчетом Анализ взносов в фонды (в Бухгалтерии 3.0 отчет расположен в разделе Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате , в 1С:ЗУП 3 – в разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ):
Заполнение Подраздела 1.2
В Подразделе 1.2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В данном подразделе присутствует информация о количестве застрахованных лиц, сумме выплат, базе для исчисления страховых взносов по ОМС и сами суммы рассчитанных взносов.
В нашем примере по ОМС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС.
Заполнение Приложения N 2
В Приложении N 2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В Приложении N 2 устанавливается признак выплат:
- 1 – прямые выплаты (пилотный проект);
- 2 – зачетная система.
В регионе, в котором ведет свою деятельность ООО «Апельсин», пилотный проект ФСС не действует, поэтому в поле Признак выплат установлено значение 2.
В нашем примере по ОСС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС и ОМС.
Ниже в Приложении N 2 присутствует таблица, показывающая сумму взносов, подлежащую уплате:
Обратите внимание, что каждая сумма в этой таблице имеет свой признак:
- 1 – в случае, когда взносы подлежат уплате в бюджет;
- 2 – в случае, когда расходы (начисленные пособия) превысили взносы на ОСС.
В организации ООО «Апельсин» пособия работникам не выплачивались, поэтому данный признак везде имеет значение 1.
Заполнение Раздела 1
В Разделе 1 показываются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов по ОПС, ОМС и ОСС в разрезе КБК.
По умолчанию Раздел 1 заполняется по данным информационной базы. В случае внесения ручных правок в Приложения к Разделу 1, для того чтобы Раздел 1 заполнился по данным ручных изменений, необходимо использовать ссылку Заполнить Раздел 1 по данным приложений .
На этом заполнение расчета по страховым взносам для нашего примера закончено.
Как проверить расчет
С помощью кнопки Проверка — Проверить выгрузку можно произвести проверку основных ошибок выгружаемых данных (например, присутствие паспортных данных, СНИЛС работников).
Контрольные соотношения для Расчета по страховым взносам направлены Письмом ФНС РФ от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@. Всего предусмотрено более 300 контрольных соотношений.
Что проверяется контрольными соотношениями:
«Математика» — соответствие показателей по суммам. В частности, должно выполняться важное контрольное соотношение: сумма взносов на ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3 должна быть равна сумме взносов на ОПС из Подраздела 1.1 в целом по организации. Если это соотношение выполнено не будет, то расчет налоговая не примет. При сдаче последующих отчетов, начиная с отчета за полугодие 2017 г., необходимо также проверять, чтобы показатели текущего отчета состыковывались с показателями отчета, сданного в прошлом периоде.
Персональные данные застрахованных лиц: ФИО, СНИЛС. Сверка будет идти с информацией, содержащейся в базе налоговой ЦУН АИС. Если информация в базе налоговой не сойдется с данными расчета, то налогоплательщику будет отказано в принятии расчета. Поэтому необходимо тщательно проверить персональные данные работников и в случае необходимости предоставить пояснения в контролирующий орган.
Сверка с 6-НДФЛ. Должно выполняться следующее контрольное соотношение: сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды в 6-НДФЛ >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в РСВ:
Часто это контрольное соотношение может не выполняться по разным объективным причинам:
- разные базы для НДФЛ и страховых взносов;
- разные способы определения даты получения дохода для НДФЛ и страховых взносов;
- 6-НДФЛ сдается по каждому обособленному подразделению, а отчет РСВ сдается только обособленными подразделениями, начисляющими заработную плату своим сотрудникам.
Тем не менее, в случае не выполнения этого соотношения Вы должны быть готовы предоставить письменные пояснения в налоговую инспекцию.
Мы рассматриваем очень простой пример, поэтому для нашего примера данное контрольное соотношение выполняется:
Проверка расчета программой Налогоплательщик ЮЛ
Для проверки «математики» в выгруженном расчете по страховым взносам можно воспользоваться бесплатной программой Налогоплательщик ЮЛ (размещена на сайте www.nalog.ru). Сначала нужно подгрузить расчет по страховым взносам по команде Сервис – Прием отчетности с магнитного носителя , затем открыть расчет и нажать на кнопку Контроль документа .
